– Detta innebär inga större förändringar. Byråer som i dag har upprättat den dokumentation som krävs behöver inte göra om det arbetet. De nya föreskrifterna kan vara ett tydligare stöd när byråerna genomför sin löpande utvärdering. Den största nyheten är införandet av periodisk rapportering. Men när den ska införas och vilka uppgifter som ska rapporteras är inte klarlagt, konstaterar Camilla Boije, Kvalitetschef vid Srf konsulterna.

De tre länsstyrelserna med tillsynsansvar över redovisnings- och bokföringsbranschen har utformat den nya skrivningen. Den är närmast identisk med det förslag länsstyrelserna skickade på remiss, bland annat till Srf konsulterna.

– Vi hade hoppats att de skulle ta hänsyn till våra förslag om bland annat branschspecifik vägledning. Detta eftersom skrivningen är allmänt hållen och det finns en utmaning i att applicera reglerna i den egna verksamheten. Vi vill också se en tydligare definition av begreppet bokföringstjänster för att klargöra hur lönetjänster och rena lönebyråer träffas av lagen. Nu får vi driva den frågan vidare i vårt fortsatta samarbete med länsstyrelserna i stället, säger Camilla Boije

Periodisk rapportering

Den periodiska rapporteringen är den enda stora nyheten. Men i det niosidiga dokumentet med de nya föreskrifterna och allmänna råden specificeras inte hur länsstyrelserna ska använda denna möjlighet. Ska alla byråer omfattas? Ska urvalet baseras på byråer med högst risk att utnyttjas? Ska uppgifterna in en gång om året? Exakt vilka uppgifter ska lämnas?

Paragraf 1 i kapitel 7 lyder ordagrant:

”En verksamhetsutövare ska periodiskt eller på begäran lämna uppgifter om sin verksamhet, sina kunder och andra förhållanden som är nödvändiga för att länsstyrelsen ska kunna bedöma den risk som kan förknippas med de verksamhetsutövare som står under tillsyn.”

Information i höst

– Som vi skrev i vårt remissvar hade vi önskat en större tydlighet gällande vad den nya tillsynsprocessen periodisk rapportering innebär. Rätt använd kan den göra tillsynen mer träffsäker och rättvis. Men de nya föreskrifterna och allmänna råden säkrar tyvärr inte det, konstatera Camilla Boije.

I ett nyhetsbrev via mejl meddelar Länsstyrelsen Skåne den 25 juni 2024 att man har som ”ambition” att lämna mer information under hösten. Det gäller såväl när rapporteringen ska ske, som vilka uppgifter som ska ingå i den. Informationen kommer att finnas tillgänglig på länsstyrelsens webbsida och i deras nyhetsbrev.

I sammanhanget kan nämnas att länsstyrelsen i den promemoria de arbetat fram med anledning av remissen innehåller information, förtydliganden och förklaringar som kan vara mycket bra för byråerna att ta del av. Sannolikt kommer den informationen att gå ut från länsstyrelserna när den justerats ytterligare.

Allmänna riskbedömningen

Byråernas allmänna riskbedömning är i dag i centrum av länsstyrelsernas tillsyn. Mot den bakgrunden hade Srf konsulterna önskat att ett tydligt allmänt råd formulerats för att framhålla betydelsen av en väl genomarbetad dokumentation. Men något sådant har inte skrivits till.

– I ett flertal tillsynsärenden har länsstyrelserna påtalat att brister i den allmänna riskbedömningen gör att byrån saknar förutsättningar för att motverka att utnyttjas för penningtvätt eller finansiering av terrorism. Vi ser fortfarande ett stort behov av förtydligande här och hoppas att det i stället kommer framgå av länsstyrelsens vägledning för verksamhetsutövare, säger Camilla Boije.

Lönetjänster

Srf konsulterna har efterfrågat ökad klarhet när det gäller om lönetjänster omfattas av penningtvättslagens krav. Liksom i vad som ska gälla för byråer som endast tillhandahåller lönetjänster eller IT-system relaterade till redovisnings- och lönebranschen. Det fanns också med i remissvaret till länsstyrelserna.

–  Alla parter skulle tjäna på ökad klarhet gällande vilka verksamheter som omfattas av penningtvättslagen och länsstyrelsernas tillsyn. Ju förr desto bättre, avslutar Camilla Boije.