Kan jag hyra ut ett rum i min bostad momsfritt?
Huvudregel (ej momspliktigt)
Det finns en huvudregel vid uthyrning av rum/bostad. Huvudregeln säger att om man hyr ut sin bostad så är uthyrningen momsfri (3 kap. 2 § mervärdesskattelagen, ML).
Undantag (momspliktigt)
Från huvudregeln finns många undantag. Ett undantag är rumsuthyrning i hotellrörelse eller liknande (3 kap. 3 § första stycket 4 ML). I så fall är uthyrningen momspliktig. Skattesatsen är 12 %.
Två rekvisit ska vara uppfyllda för att det ska vara fråga om skattepliktig rumsuthyrning i hotellrörelse.
1. Uthyrningen ska avse tillfällig logi (se mer om det nedan).
2. Uthyrningen ska ske inom ramen för hotellrörelse eller liknande (se mer om det nedan).
Tillfällig logi
Med tillfällig logi avses uthyrning för kortare tid. Hyrestiden bör normalt inte överstiga fyra månader. Om det redan när hyrestiden startar är bestämt att uthyrningen syftar till att avse längre tid än fyra månader så är det den reella hyrestiden som bedöms (C-346/95, Blasi p. 26-27).
Hotellrörelse eller liknande
För att verksamheten ska ses som en hotellrörelse ska följande vara uppfyllt:
1 a) Uthyraren marknadsför tillhandahållandet vanligtvis till dygns– eller veckopris, eller
1 b) det finns en reception eller motsvarande och uthyraren erbjuder för hotellrörelser typiska tjänster.
2) Utöver detta ska verksamheten inte vara av obetydlig omfattning
Som exempel på för hotellrörelser typiska tjänster (p. 1 b) kan nämnas städning av bostaden och byte av sänglinne eller annan gästservice.
Vad gäller inte obetydlig omfattning (p. 2) kan, när det är fråga om uthyrning av privatbostad, uthyrningen anses ske i inte obetydlig omfattning när
• uthyrningstiden överstiger sammanlagt 16 veckor, och
• omsättningen överstiger 50 000 kr.
Bed & breakfast
Uthyrning av möblerat rum inom bed & breakfastverksamhet ses normalt som skattepliktig rumsuthyrning. Om verksamheten bedrivs i privatbostad krävs dock att uthyrningen överstiger 16 veckor och att omsättningen överstiger 50 000 kr per år.
Uthyrning av bostäder till Migrationsverket
Normalt är uthyrning av bostäder i fastighet till Migrationsverket undantaget från skatteplikt. Det gäller sådana bostäder där Migrationsverket ansvarar för drift och bemanning.
Om det i stället är fråga om tillfälliga anläggningsboendeplatser, så kallat ABT-boende, så ansvarar normalt fastighetsägaren eller annan leverantör för drift och bemanning. Tillhandahållandet anses då som skattepliktig rumsuthyrning med skattesatsen 12 % (HFD 2020 ref. 51).
Är det emellertid fråga om boende i lätt flyttbara moduler som är avsedda att användas under begränsad tid är det däremot fråga om skattepliktig uthyrning enligt normalskattesatsen om 25 % (HFD 2021 ref. 64).
Momsfritt för flertalet
Det får nog konstateras att för flertalet privatpersoner kommer uthyrningen sannolikt vara momsfri och detta även om uthyrningen är långvarig och avser ett belopp som överstiger 50 000 kr/år. Detta eftersom kriterierna i p. 1 a/1 b troligen inte kommer vara uppfyllda.
Att du kan behöva betala inkomstskatt när du hyr ut din privatbostad för mer än 40 000 kr/år är en annan sak som du kan läsa mer om här
Mer information
Moms på interna tjänster – nytt HFD-avgörande
22 maj 2026Högsta förvaltningsdomstolen (HFD) har nu öppnat för större möjligheter att organisera gemensamma stödfunktioner utan onödiga momskostnader. I en ny dom slår HFD fast att även administrativa tjänster som redovisning, lön och IT kan omfattas av undantaget för fristående grupper – något som kan få stor betydelse för ideella organisationer och andra verksamheter med begränsad avdragsrätt. För redovisningskonsulter innebär avgörandet både nya rådgivningsmöjligheter och behov av noggranna bedömningar kring organisationsstruktur, dokumentation och internfakturering.
Klart med centralt register för bostadsrätter – det här behöver du veta
19 maj 2026Riksdagen har nu beslutat att införa ett nationellt bostadsrättsregister som ska föras av Lantmäteriet. Detta innebär att det inte längre är bostadsrättsföreningen som ansvarar för dessa register. De nya reglerna föreslås börja gälla den 1 januari 2027 - så här kan du förbereda dig.
Systemstöd en strategisk fråga – så väljer du rätt
11 maj 2026Systemstöd är i dag en självklar del av redovisnings‑ och lönekonsultens vardag. De påverkar hur arbetet organiseras, hur information hanteras och hur kvalitet och regelefterlevnad säkerställs. Under lång tid har systemval ofta betraktats som en mer eller mindre teknisk fråga, där fokus legat på funktioner och pris. I takt med den digitala utvecklingen har det blivit allt tydligare att systemstöd i stället är en strategisk och professionell fråga.
