Reglerna styr beskattningen av utdelning och kapitalvinst i fåmansföretag och berör många av de bolag som redovisningskonsulter arbetar med. Frågor om utdelning, löneuttag och ägarstruktur är därför en naturlig del av vardagen – men också ett område där gränsdragningarna kan bli otydliga.

Det här ingår oftast i uppdraget

I ett uppdrag ingår vanligtvis att hantera de delar av 3:12-reglerna som är kopplade till redovisning och deklaration. Det handlar om att beräkna gränsbelopp, ta fram underlag till K10 och förklara grundläggande skattekonsekvenser.

– Att hjälpa kunden att förstå hur reglerna fungerar och hur olika val påverkar beskattningen är en naturlig del av rollen, säger Victoria Müller.

Samtidigt kan rådgivningen snabbt bli mer komplex, särskilt när frågor om ägarstruktur eller planering på längre sikt aktualiseras.

Uppdragsavtalet sätter ramarna

När det gäller ansvar är uppdragsavtalet avgörande. Det tydliggör vilka tjänster som ingår och vad kunden kan förvänta sig.

– Uppdragsavtalet är grunden för ansvarsbedömningen. Är det otydligt ökar risken för missförstånd, säger Victoria Müller.

Om rådgivning kring exempelvis ägarstruktur eller skatteplanering ingår behöver det framgå – liksom vad som ligger utanför uppdraget.

Här går gränsen i praktiken

Gränsen mellan löpande rådgivning och mer avancerad skatteplanering blir tydlig när rådgivningen går från att förklara och tillämpa regler till att aktivt utforma strukturer.

– När du börjar strukturera ägande eller optimera beskattning på en mer strategisk nivå är du inne på ett mer komplext område, säger Victoria Müller.

Det kan till exempel handla om holdingbolag, andelsbyten eller mer avancerade koncernupplägg.

Att hänvisa vidare minskar risk

Att ta in specialistkompetens är ofta en naturlig del av arbetet.

– Som redovisningskonsult ska vi vara trygga i vår roll, men också trygga i att säga när en fråga går utanför vårt uppdrag. Det handlar inte om att kunna allt – utan om att veta när det krävs en annan kompetens, säger Victoria Müller.

Vid komplexa frågor eller stora ekonomiska konsekvenser kan det vara klokt att involvera exempelvis en skattejurist. I slutändan handlar det om trygghet – både för konsulten och för kunden.

Ansvar och försäkring hänger ihop

Ansvarsfrågan bedöms utifrån uppdragsavtalet, kundens förväntningar och vilken information rådgivningen bygger på. Men den hänger också nära ihop med hur försäkringsskyddet är utformat.

– Försäkringen är anpassad efter det uppdrag du har. Om uppdraget förändras behöver du säkerställa att den fortfarande täcker det arbete du utför, säger Joakim Borg ansvarsspecialist på försäkringsförmedlaren Willis.

Det innebär att försäkringen behöver spegla verkligheten i uppdraget. Om rådgivningen går utöver traditionell redovisning, exempelvis mot mer avancerad skatteplanering, kan det påverka skyddet.

– Många utgår från att försäkringen täcker allt, men så är det inte alltid. Det är viktigt att se över både omfattning och försäkringsbelopp i relation till de uppdrag man faktiskt har, säger Joakim Borg.