Begränsad avdragsrätt för ränteutgifter – borde uppmärksammas

Skattejurist Therése Allard lyfte en förändring som riskerar att slå hårt mot många hushåll: den begränsade avdragsrätten för ränteutgifter.

– Media har rapporterat förvånansvärt lite om detta. För vissa hushåll kan det få stora konsekvenser, sa hon.

Från och med den 1 januari 2025 får privatpersoner endast dra av 50 procent av sina ränteutgifter om lånen inte uppfyller kraven på säkerhet och belåningsgrad. Från 2026 försvinner avdragsrätten helt för räntor för dessa lån. Läs mer om den begränsade avdragsrätten här.

Dessutom väntar branschen på beslut om 3:12-reglerna, det vill säga de särskilda reglerna för kvalificerade andelar i fåmansföretag. Kommer förändringarna att träda i kraft 2026? Frågan är öppen – och utvecklingen kommer att vara viktig att följa.

Vanliga deklarationsfel kan leda till onödiga skattetillägg

Inför deklarationssäsongen vill Srf konsulterna lyfta några vanliga fel i deklarationen för aktiebolag, som ofta leder till skattetillägg. Ett exempel är att nedskrivningar av finansiella anläggningstillgångar inte återförs under skattemässiga justeringar.

Tillsammans med Skatteverket har Srf konsulterna arbetat för att integrera bättre stöd i programvarorna och hjälpa konsulter att undvika dessa fel.

Ändringar i Rex – uppdateringar på gång

Under året kommer uppdateringar i Rex, där kapitlet uppdrag i digital och automatiserad miljö står i fokus. Programföretag och byråer kommer att involveras för att säkerställa att regelverket speglar verkligheten.

Ett annat viktigt område är egen dokumentation och GDPR. Här behöver konsulter vara extra vaksamma på hur de hanterar personuppgifter och att olika lagar har olika arkiveringstider.

– Ett exempel är att penningtvättslagen som står över GDPR kräver att kundkännedomsåtgärder sparas i fem år (i särskilda fall tio år) efter avslutad affärsförbindelse, sa Victoria Müller, Kvalitetsexpert.

Vi har en ny Mikro Selekt kurs om GDPR och ansvarsrollerna. Läs mer här.

Vad gäller egentligen för räkenskapsinformation?

 Genom de senaste ändringarna i bokföringslagen som medför att papperskvitton kan kastas berättade Maria Albanese, redovisningsexpert, att frågor kring vad som faktiskt räknas som räkenskapsinformation och hur den ska arkiveras aktualiserats.

– Det handlar om vad som ska sparas, hur länge och av vem? Har företaget själv tillgång till all information eller behöver avtal om arkivering upprättas?

Det första steget för att veta att man sparar rätt saker är att se över företagets systemdokumentation och arkivplan– och därefter säkerställa att all nödvändig information finns på plats.

Läs mer om vad de senaste ändringarna i bokföringslagen innebär här.

Ett initiativ från SIE-föreningen om ett digitalt standardarkiv är under utveckling. Syftet är att skapa en enhetlig standard för hur räkenskapsinformation lagras och delas. Med en sådan standard på plats skulle det vara enklare att veta att företaget sparar rätt saker.

Stora förändringar i K2 och K3 – vad betyder det för dina kunder?

Redovisningsexpert Claes Eriksson betonade att det kommer viktiga förändringar i K-regelverken under 2025.

• Fler företag kommer inte få tillämpa K2 utan hänvisas till K3. Som det ser ut gäller det särskilt fastighetsförvaltande bolag och bostadsrättsföreningar.
• Förändringarna träder i kraft från 1 januari 2026, men beslut väntas under andra kvartalet 2025.
• Ett exempel i mängden av de förändringar som kan förväntas komma i själva regelverken gäller tjänsteföretag där vi kan förvänta oss tydliggörande kring hur vissa kostnader ska bokföras.
• Nu är det dags att inventera vilka kunder som påverkas och börja förbereda dem, var Claes budskap till alla redovisningskonsulter.

Läs mer om den pågående översynen kring K2 och K3 här.

Kvalitetsuppföljning för lönekonsulter – vad innebär det?

Löneexpert, Caroline Giannias Kaib berättade att Srf konsulterna nu arbetar med att införa kvalitetsuppföljning för lönekonsulter.

• Initialt gäller det lönekonsulter i byråverksamhet.
• Syftet är att säkerställa en kvalitetssäkrad löneprocess.
• Arbetet bygger på erfarenheter från kvalitetsuppföljningen inom redovisning.
• Det handlar mer om utveckling än kontroll – målet är att hjälpa lönekonsulter att höja kvaliteten i sitt arbete, betonade Caroline.

Omvänd moms – en lösning på momsbedrägerier?

Srf konsulternas momsexpert Leif Hagström, presenterade ett förslag som skickats till regeringen: att införa betalningsskyldighet för moms för att stoppa momsbedrägerier. Läs mer om förslaget här.

• Fakturafabriker (falska fakturor) fortsätter att orsaka stora skattebortfall – en gammal problematik som ännu inte lösts.
• Tidigare har omvänd betalningsskyldighet införts för bygg-, skrot- och mobiltelefonbranscherna, vilket minskat bedrägerierna avsevärt.
• EU:s medlemsstater förlorar ca 15 miljarder euro per år på momsbedrägerier – det är dags att agera.

– Generell omvänd betalningsskyldighet till moms skulle minska bedrägerierna, men är lagstiftaren villig att ta till sig förslaget, frågade Leif retoriskt.

Avslutande tips från experterna

Therése Allard: Håll dig uppdaterad om avdragsrätten för ränteutgifter i inkomstslaget kapital och 3:12-reglerna.

Victoria Müller: Håll utkik efter uppdateringarna i Rex och SALK – viktiga ändringar är på väg.

Maria Albanese: Hjälp din kund att spara rätt uppgifter. Ta hjälp av de mallar som Srf konsulterna erbjuder och de mallar som finns i de programvaror som du använder för att upprätta systemdokumentation för dina kunder.

Claes Eriksson: Börja förbereda dina kunder på K2–K3-ändringar redan nu.

Caroline Giannias Kaib: Förstå vikten av en kvalitetssäkrad löneprocess.

Leif Hagström: Följ utvecklingen kring omvänd moms och hur EU:s nya momsreform ViDA (Vat in the Digital Age) förändrar spelplanen. Läs mer om vad det betyder för svenska företag här.

Kunskap är nyckeln för framtiden – så blir du redo:

• Uppdatera dina rutiner och processer – säkerställ att du har rätt verktyg för att navigera framtidens utmaningar.
• Håll dig uppdaterad – följ Srf konsulternas nyhetsbrev och seminarier, delta i utbildningar för att säkerställa din kompetens.
• Nätverka – samverka och dela kunskap med kollegor och branschaktörer.