Skatt för privatpersoner

Sänkt skatt på arbetsinkomster och pension  

Det ordinarie jobbskatteavdraget förstärks för personer med arbetsinkomster som överstiger cirka 190 500 kronor per år. Den genomsnittliga skattesänkningen för de som berörs blir cirka 2 600 kronor per år.  

Skatten för personer som vid årets ingång har fyllt 66 år sänks genom att det förhöjda grundavdraget förstärks för de med inkomster som överstiger cirka 190 500 kronor per år. Den genomsnittliga skattesänkningen för de som berörs blir cirka 1 450 kronor per år.  

Den avtrappning som görs vid högre inkomstnivåer inom ramen för jobbskatteavdraget, jobbskatteavdraget för äldre och det förhöjda grundavdraget, tas bort.  

En skattefri grundnivå införs för vissa sparanden En skattefri grundnivå införs för sparande på investeringssparkonto, i kapitalförsäkring och i så kallad PEPP-produkt. Fysiska personer med sparande i de aktuella sparformerna får göra ett avdrag i inkomstslaget kapital som under 2025 motsvarar skatten på ett sparande om som mest 150 000 kronor. Från 2026 höjs den skattefria nivån till 300 000 kronor. Vissa försäkringsgivare och företag som tillhandahåller PEPP-produkter blir skyldiga att lämna kontrolluppgift om innehav av kapitalförsäkring och PEPP-produkt. 

Avtrappat ränteavdrag för lån utan säkerhet 

Ränteavdragen på privatpersoners lån utan säkerhet halveras under 2025 för att sedan helt avskaffas 2026. Ränta ska därefter bara dras av på lån med säkerhet i bostad, värdepapper, fordon, båt, skepp eller luftfartyg, samt på lån som har lämnats av en pantbank. Ränta ska också dras av om lånet finansierar ny-, till- eller ombyggnad av en byggnad och avsikten är att lånet när byggprojektet är färdigt ska omvandlas till ett lån med säkerhet i bostad. 

Företagsbeskattning 

Färre företag behöver redovisa mervärdesskatt och reglerna för vissa tjänster och konstverk ändras 

Omsättningsgränsen för undantag från mervärdesskatt höjs från 80 000 kronor till 120 000 kronor. Höjningen innebär att fler företag kan välja att tillämpa undantaget och behöver därmed inte ta ut och redovisa mervärdesskatt på sin försäljning. Samtidigt får svenska företag möjlighet att tillämpa omsättningsgränser i andra EU-länder, och företag som är etablerade i andra EU-länder får möjlighet att tillämpa omsättningsgränsen i Sverige. Fler företag får också tillämpa reglerna om förenklad faktura. Vidare ska vissa virtuella evenemang och aktiviteter beskattas i Sverige om köparen finns här. Vid all försäljning av konstverk gäller skattesatsen 12 procent, förutom när reglerna om vinstmarginalbeskattning tillämpas. 

Utvidgat växa-stöd 

Från och med den 1 januari 2025 utvidgas reglerna om växa-stöd till att som mest omfatta två anställningar som påbörjats efter den 30 april 2024. Med stödet betalar du bara ålderspensionsavgift (10,21 procent) på ersättning upp till 35 000 kronor per kalendermånad.  

Växa-stöd, särskild beräkning av arbetsgivaravgifterna | Skatteverket 

Enskild näringsverksamhet 

Det införs nya gränser för negativ och positiv räntefördelning. Beloppsgränsen för positiv räntefördelning tas bort och beloppsgränsen för negativ räntefördelning justeras, från -50 000 till -500 000 kr. 

Dessutom förenklas reglerna för förenklat årsbokslut så att ett varulager under ett halvt prisbelopp (2025 = 29 400 kr) inte behöver redovisas som tillgång. Tidigare var gränsen 5 000 kr. 

Värdeminskningsavdrag får också göras med hela avskrivningsunderlaget om underlaget uppgår till högst ett halvt prisbasbelopp. 

Underskottsreglerna vid ägarförändringar 

Möjligheten att rulla vidare underskott vid ägarförändringar enligt 40 kap. Inkomstskattelagen förändras. Underskott som får behållas enligt beloppsspärren höjs från dagens 200 % till 300 % av utgiften för förvärvet. 

Även andra förändringar införs i reglerna i reglerna om ägarförändring bland annat i den så kallade flockregeln. 

Företagande  

Datering av årsredovisning 

Den 1 juli 2024 infördes en ändring i årsredovisningslagen som innebär att årsredovisningen ska dateras. Ändringen  ska tillämpas på räkenskapsår som inleds efter den 30 juni 2024. Det innebär att årsredovisningar som upprättas per den 31 december 2024 inte omfattas av ändringen. Dateringen ska visa vid vilken tidpunkt som årsredovisningens slutliga innehåll bestämdes och årsredovisningen var färdig för att undertecknas. Dagen för undertecknade ska framgå precis som tidigare.  

Bokföringsnämndens normgivning har uppdaterats bl.a. utifrån den här lagändringen. Den ändrade normgivningen ska också tillämpas på räkenskapsår som inleds efter den 30 juni 2024. Du kan läsa mer här Ändringar i BFN:s K-regelverk – BFN.  

Skyldighet för arbetsgivare att lämna uppgifter om frånvaro på grund av vård av barn  

En skyldighet införs för arbetsgivare (och andra som är skyldiga att lämna en arbetsgivardeklaration) att lämna uppgift om frånvaro från arbetet på grund av vård av barn eller föräldraledighet. Uppgifterna ska lämnas till Skatteverket i samband med arbetsgivardeklarationen och Skatteverket lämnar över uppgifterna till Försäkringskassan. Försäkringskassan kan sedan jämföra de uppgifter som den enskilde lämnat i sin ansökan med de uppgifter som arbetsgivaren lämnat. 

Fler uppgifter att rapportera för arbetsgivare – så säkerställs en smidig övergång i lönehanteringen – Tidningen Konsulten 

AGI – Arbetsgivardeklaration på individnivå – Srf konsulterna 

Bidrag till arbetsgivare för köp av arbetsplatsinriktat rehabiliteringsstöd för återgång i arbete 

Bidrag kan betalas ut till arbetsgivare för delar av dennes kostnader för tjänster som denne köpt in i form av arbetsplatsinriktat rehabiliteringsstöd. Ändringen innebär att det högsta beloppet per anställd som kan beviljas höjs från 10 000 till 20 000 kronor per kalenderår. Det lägre beloppet 10 000 kronor per anställd gäller fortfarande för stödinsatser som har påbörjats före den 1 januari 2025. 

Karenstid för egenföretagare  

Egenföretagare som har enskild firma, handelsbolag eller kommanditbolag kan anmäla sjukpenning med en karenstid på 1 dag eller 14, 30, 60 eller 90 dagar till Försäkringskassan . Om inget val har gjorts är karensen 7 dagar. Egenföretagaren kan efter viss uppsägningstid övergå till en kortare karenstid. Ändringen innebär att även den som har fyllt 55 år på detta sätt kan välja en kortare karenstid. 

Läs mer i Srf konsulterna tipsar: Se över karenstiden! – Tidningen Konsulten 

Tillstånd för hotell- och pensionatsrörelse 

Tillståndskravet för hotell- och pensionatsrörelser tas bort och ersätts med ett anmälningsförfarande. Ändringarna genomförs i syfte att underlätta för företag att bedriva hotell- och pensionatsverksamhet genom att förenkla den administrativa processen och sänka de administrativa kostnaderna.  

Läs mer: Avskaffat krav på tillstånd för hotell- och pensionatsrörelser (Proposition 2024/25:27) | Sveriges riksdag 

Trygghet och brottsbekämpning

Åtgärder mot brott som begås i och genom företag 

Det införs nya åtgärder för att motverka att brott begås i och genom företag. Bolagsverket får möjlighet att kräva personlig inställelse av den som anmäler en företrädare och får bättre förutsättningar att stryka oriktiga uppgifter ur registren. Företagskapning kriminaliseras genom en särskild straffbestämmelse och straffet för brott mot målvaktsförbudet skärps.  

Förseningsavgifterna vid försenad inlämning av årsredovisningar höjs och alla ekonomiska föreningar blir skyldiga att ge in sin årsredovisning till Bolagsverket.  

Läs mer: Åtgärder mot brott som begås i och genom företag – Regeringen.se